Was passiert, wenn ich die Steuererklärung später einreiche?

Wird eine Steuererklärung später abgegeben, kann dies Konsequenzen haben.
Hier unterscheiden wir die verspätete Abgabe, also eine Abgabe nach einer Frist
und die spätere, aber noch fristgerechte Abgabe.

Wann eine Steuererklärung verspätet?

Bist Du zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet, muss die Erklärung derzeit bis zum 31.07. des Folgejahres abgegeben werden.
Wird sie danach eingereicht, gilt die Erklärung als verspätet.
Bist Du nicht zur Abgabe verpflichtet, kann man die Erklärung 4 Jahre lang einreichen.

Folgen der verspäteten Abgabe

1. Verspätungszuschlag
   Dieser beträgt 0,25 für jeden angefangenen Monat der Verspätung, mindestens 10 € je angefangenem Monat der Verspätung. Er ist auf 25.000 € begrenzt.
2. Ablehnung der Erklärung
   Bei einer freiwilligen Erklärung kann das Finanzamt nach Ablauf der 4-Jahres-Frist die Annahme der Erklärung verweigern.
   Das wäre derzeit für die Steuererklärung 2020 möglich.

Folgen der späteren Abgabe

Wird die Erklärung 15 Monate nach Entstehen der Steuer eingereicht, fallen 6% Zinsen pro Jahr auf die Steuer an.
Für die Erklärung 2024 können also ab dem 01.04.2026 Zinsen festgesetzt werden.
Das ist gerade bei Nachzahlungen sehr unangenehm.

Der Zinssatz wurde für verfassungswidrig erklärt. Das Finanzamt setzt die Zinsen vorläufig fest. Hier steht eine endgültige rechtliche Klärung noch aus.

Was kann ich tun?

1. Früh genug daran denken die Erklärung abzugeben.
2. Eine freiwillig abgegeben Erklärung kann zurückgenommen werden.
   Du kannst also, solltest Du nicht zur Abgabe der Erklärung verpflichtet sein und eine ungewollte Nachzahlung festgesetzt werden,
   die Steuererklärung gegenüber dem Finanzamt zurücknehmen. Dazu gibt es in unseren Musterbriefen das Schreiben »Einspruch Rücknahme Antrag auf Veranlagung«.